Настройка расчета налогов по работнику инвалиду.

База данных:
— В стандартных параметрах модуля:
—1 Поименовать один из свободных социальных фондов «Страх.сбор инвалида»
—2 Установить его значение равным 60% от обычного значения
—3 Определить проводку по этому фонду такую же, как у обычного страхового сбора или при введении специальных субсчетов — на эти субсчета.
— В личной карточке сотрудника:
—1 Завести поле «Признак инвалидности (Да/Нет)». Выставить у всех сотрудников, кроме инвалидов, в значение «нет», а у инвалидов – в «да». Такой признак удобно совместить с полем «Группа инвалидности», при этом: значение 0 — означает отсутствие инвалидности, а значение 4 (необязательно) — инвалид 3 группы не с детства.
—2 Завести поле «Дата переосвидетельствования или окончания справки»: за календарный месяц, на который приходится эта дата, льгота уже не должна применяться.
—3 Завести (в историю сотрудника категории 41 с видом записи 3) справочные поля для отчетов: Номер, серия справки, а также место выдачи справки.
—4 Вывести признак отчисления в «Страх. сбор инвалида», установить его для инвалидов в «Да», для остальных в «Нет», при этом обычный признак страхового сбора для инвалидов установить в «Нет».
— В накопителях завести 2 поля «Сумма льготы на инвалида по ПФ и ФОМС» и «Сумма льготы на инвалида по ФСС». Если нет «перерасчета задним числом», то выставить у всех сотрудников эти поля в значение 0. Вообще то нужно бы отдельно завести еще 2 поля для частей ФОМС, но у всех известных мне организаций базы ПФ и ФОМС одинаковы, а значит одинаковы и льготы. При смене года рекомендуется сохранить справочно эти значения в специальных накопителях «Прош.год…».
— Задать исторический параметр «Ограничение льготы по инвалидности». Сейчас его значение 100000 рублей.

Алгоритм (реализацию до деталей имеет смысл обсуждать после выбора варианта расчета льготы, см. ниже):
— Во всех типах зарплаты продублировать признак для обычного отчисления в фонд травматизма в «Страх.сбор инвалида».
— Определить тип зарплаты (обычно это 599995), вычисляющий льготу по инвалидности и формирующий два накопителя, указанные выше. Удобнее завести 2 типа зарплаты 599995 и 599996, которые формируют соответственно льготу по ПФ и ФОМС и отдельно льготу по ФСС. При формировании льгот отдельно по всем 4-м видам — и ТЗ должно быть 4. У каждого такого ТЗ в счетчике 1 формируем изменение льготы за месяц, а в счетчике 2 общий доход за месяц. В месяце окончания действия справки или даты переосвидетельствования должно выдаваться предупреждение, возможно только в одном из ТЗ. Здесь я наблюдал 3 подхода к реализации собственно алгоритма (вам придется выбрать один из вариантов или какой-то свой по согласованию с вашим инспектором ИМНС):
— 1. Налоговый период год, поэтому для обложения федеральной частью ЕСН (без страховой и накопительной частей ПФ, но с другими составляющими ЕСН) из его дохода (по каждой составляющей ЕСН) с начала года изымается сумма этого дохода, не превышающая 100000. Здесь есть неявный перерасчет «назад». Расчет учитывает годовой доход за вычетом льготы (ПФ с дохода 100100 рублей будет 28 рублей). В квартальных отчетах учет льготы не вызывает затруднений.
— 2. (Чаще всего) Льгота предоставляется по доходам, полученным после сдачи заявления. Расчет производится по полному доходу, но из результата вычитается отчисление с суммы льготы (ПФ с дохода 100100 рублей будет 15,9 рубля). Квартальные отчеты имеют трудности с учетом такой льготы.
— 3. В публикациях по этому вопросу встречались рекомендации по эклектическому соединению этих принципов.
— Учесть льготу (согласно выбранному варианту) при расчете ПФ (ТЗ 800001), ФСС (ТЗ 800002), ФФОМС (ТЗ 800003), ТФОМС (ТЗ 800004).

Отчеты (конкретные изменения имеет смысл обсуждать после выбора варианта расчета льготы, см. выше):
— Лицевая карточка (РАТ01123),
— Карточка ЕСН (РАТ01779),
— Квартальный отчет по ЕСН (РАТ01682 и РАТ01683), в частности сделать дополнительный отчет для печати сведений об инвалидах в разделе 3,
— Квартальный отчет в ПФ (РАТ01685),
— Квартальный отчет 4-ФСС (РАТ01687).
Если что забыл или не так понимаю, – поправьте меня, пожалуйста.

Последний раз редактировалось: Игорь Голиков (01.11.2004 14:25), всего редактировалось 1 раз

Теперь вопросы «второй очереди». Но их лучше проиллюстрировать примером.

Пример. Сотрудник заработал к моменту получения права на льготу 50000 рублей. С них в страховую+накопительную (в примере достаточно знать только сумму этих частей) и федеральную часть ПФ были произведены отчисления по 7000 рублей, «всего ПФ» был 14000. Далее он заработал еще 100000 рублей и в сумме его доход составил 150000 рублей. Сумма страховой и накопительной части ПФ составила 17950 рублей. По ПФ действовала льгота, но «всего ПФ» возрастала, так как она не может быть меньше вычета. То есть «всего ПФ» стал 17950. Заметим, что переплата по сравнению с расчетом составила 3950 рублей (17950 — 14000). И далее работник продолжал еще зарабатывать. Например, он заработал еще 10000 рублей (общий доход стал 160000) Сумма страховой и накопительной части ПФ увеличилась на 790 рублей. Теперь вопросы.

Вопрос 1. По какой шкале считать ПФ с этих 10000: до 100000 (как бы продолжая после 50000, которые были до льгот) или до 300000 (продолжая доход после 150000).

Вопрос 2. Независимо от ответа на первый вопрос отчисления в федеральную часть ПФ с этих 10000 не должны по идее производится, так как (из-за отсутствия льгот по вычетам) «всего ПФ» превосходит вычисленное значение. И так до тех пор, пока не компенсируется сумма в 3950 рублей. По шкале до 300000 это произойдет только после общего дохода 200000, по шкале до 100000 — после 178214,28. В публикациях МНС «противилась» этому, но возражения (для здравого человека) не выдерживают критики.
Добавление от 1.11.2004. Приведу еще один пример, показывающий «промежуточные» арифметические последствия выдуманного законодателями алгоритма расчета льгот: Как и в прошлом примере сотрудник заработал к моменту получения права на льготу 50000 рублей. С них в страховую+накопительную и федеральную часть ПФ были произведены отчисления по 7000 рублей, «всего ПФ» был 14000. Далее, в отличие от прошлого примера, сотрудник после предоставления справки об инвалидности заработал еще 10000 рублей, и в сумме его доход составил 60000 рублей. Следуя алгоритму мы расчитываем ПФ как 28% с дохода 50000 (заработок сотрудника после сдачи справки не учитывается), то есть 14000 рублей. Сумма страховой и накопительной части ПФ (заработок инвалида учитывается) составляет 14% от 60000 рублей, то есть 8400 рублей. Отчисления в федеральную часть ПФ должны составить разность между расчитанной суммой и вычетом, то есть 14000-8400=5600 рублей. Но в федеральную часть уже (до предоставления справки ) перечислено 7000 рублей, а значит выплату надо уменьшить на 1400 рублей. Вот и получается так нелюбимая ПФ ситуация, когда федеральная часть дебетует вычеты. А что делать? Если сделать по другому, то не пойдут отчеты или ПФ в составе ЕСН будет выше нормы (налоговики на прибыль могут возразить).

Как поступим мы???

Последний раз редактировалось: Игорь Голиков (01.11.2004 16:22), всего редактировалось 1 раз

http://klerk.ru/print.php?11436

Льгота вычисляется отдельно по каждой составляющей фонда: Федеральной части ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС. С месяца сдачи заявления (справки об инвалидности) и до месяца окончания справки (месяца переосвидетельствования) начисляемый заработок (только по начислениям, составляющим базу) в пределах 100000 рублей (доход всегда отсчитывается с начала года) умножается на 14%, 4%, 0.2% и 3.4% соответственно.

Пример 1. Вклад инвалида в квартальный отчет за 9 месяцев (строки 0100-0140 как бы исходные, остальные — вычисляемые) на примере колонок 2, 3 и 4 раздела 2:
Код__ФБПФ__ФСС
0100 15597 14597
0110 _5254 _5254
0120 _1746 _1746
0130 _1755 _1755
0140 _1753 _1753
0200 _4367 __584
0210 _1471 __210
0220 __489 ___70
0230 __491 ___70
0240 __491 ___70
0300 _2184 __Х__
0310 __735 __Х__
0320 __244 __Х__
0330 __246 __Х__
0340 __245 __Х__
0400 15597 14597
0410 _5254 _5254
0420 _1746 _1746
0430 _1755 _1755
0440 _1753 _1753
0500 _2184 __584
0510 __735 __210
0520 __244 ___70
0530 __246 ___70
0540 __245 ___70
0600 _____ _____
0610 _____ _____
0620 _____ _____
0630 _____ _____
0640 _____ _____

Добавьте, пожалуйста, Ваш пример. Я же позже добавлю пример с переходом через 100000.

Вопросы, о которых можно спорить:
— если часть дохода составляет заработок по трудовому договору, а часть по договору гражданско-правового характера (не облагаемого ФСС), то может получиться, что льгота по ПФ закончилась, а по ФСС — нет.
— если сотрудник к моменту получения инвалидности уже заработал в текущем году 100000 рублей, то до конца этого года льгота не предоставляется.