Увольнение и отпуск

Автор Сообщение
Игорь Голиков
Главный форумщик

Зарегистрирован: 21.09.2004
Сообщения: 284
Откуда: Свято-Петроград

Добавлено: 19.07.2005 11:28 Заголовок сообщения: Увольнение и отпуск
Опыт моих коллег Наташи и Марины показывает, что полный перечень алгоритмов учета основных ежегодных отпусков должен включать следующие 6 видов начислений и 2 вида удержаний:

С Н Е
Ч Д С
Е Ф Н
Т Л

C + + Оплата ежегодного отпуска
С + + Оплата ежегодного отпуска за период до 2-х лет с последующим увольнением
П + — Оплата ежегодного отпуска за период > 2-х лет с последующим увольнением
С + — Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за период до 2-х лет
П + — Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за период > 2-х лет
С + — Компенсация за неиспользованный отпуск сверх 28 дней без увольнения
С + + Возврат отпускных, если отпуск «перегулен»
С — + То же, для доли, которую удерживать не из чего (с отнесением долга на прибыль).

Здесь:
в первой колонке указан источник средств: С — себестоимость, П = прибыль
во второй колонке — признак включения в базу НДФЛ
в третьей — в базу ЕСН и фонда травматизма
в четвертой — название начисления или удержания

Внимание! Как хорошо видно из приведенной выше таблицы использование «отрицательной компенсации» при возврате отпускных — неправомочно.

Игорь Голиков
Главный форумщик

Зарегистрирован: 21.09.2004
Сообщения: 284
Откуда: Свято-Петроград

Добавлено: 20.08.2005 20:34 Заголовок сообщения:
… и вот еще что ожидается: http://klerk.ru/news/?29797
Игорь Голиков
Главный форумщик

Зарегистрирован: 21.09.2004
Сообщения: 284
Откуда: Свято-Петроград

Добавлено: 02.11.2005 18:19 Заголовок сообщения:
Согласно http://klerk.ru/news/?35506: «В письме от 18.09.2005 г. N 03-03-04/1/284 чиновники Минфина указали на то, что денежные компенсации взамен дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам (в том числе женщинам, воспитывающим детей), не уменьшают налог на прибыль.»
Из этого следует новый вариант таблицы первого сообщения:

С Н Е
Ч Д С
Е Ф Н
Т Л

C + + Оплата ежегодного отпуска
С + + Оплата ежегодного отпуска за период до 2-х лет с последующим увольнением
П + — Оплата ежегодного отпуска за период > 2-х лет с последующим увольнением
С + — Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за период до 2-х лет
П + — Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за период > 2-х лет
П + — Компенсация за неиспользованный отпуск сверх 28 дней без увольнения
С + + Возврат отпускных, если отпуск «перегулен»
С — + То же, для доли, которую удерживать не из чего (с отнесением долга на прибыль).

Здесь:
в первой колонке указан источник средств: С — себестоимость, П = прибыль
во второй колонке — признак включения в базу НДФЛ
в третьей — в базу ЕСН и фонда травматизма
в четвертой — название начисления или удержания

Внимание! Как хорошо видно из приведенной выше таблицы использование «отрицательной компенсации» при возврате отпускных — неправомочно.

Игорь Голиков
Главный форумщик

Зарегистрирован: 21.09.2004
Сообщения: 284
Откуда: Свято-Петроград

Добавлено: 21.11.2005 21:45 Заголовок сообщения:
На сентябрьское письмо Минфина последовало (http://klerk.ru/news/?36987) Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 30.09.05 по делу № А58-1559/2005-Ф02-4775/05-С1:
Компенсация за неиспользованный отпуск не облагается ЕСН даже если выплачивается не при увольнении. Так не облагаются ЕСН все виды компенсаций (п. 2 ст. 238 НК РФ). Причем перечень компенсаций в этой статье открытый. Поэтому организация не должна платить ЕСН за денежную компенсацию неиспользованного отпуска в части, превышающей 28 календарных дней. Это соответствует таблице в предыдущем сообщении.